toateactele.ro✓ Doar surse oficiale

RO e-Factura

Nivel de digitalizare neverificat✓ Verificat la 26 august 2026 · mfinante.gov.ro

Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.

Obligatorie pentru ORICE firmă și PFA — chiar neplătitoare de TVA: facturile B2B (din iulie 2024) și B2C (din ianuarie 2025) se transmit în sistemul național RO e-Factura, în cel mult 5 zile LUCRĂTOARE. Nu există „înrolare”: îți trebuie doar cont SPV. Netransmiterea unei facturi B2B costă 15% din valoarea ei — iar între firme, un document netrecut prin sistem nici măcar NU e factură.

Pasul 1 din 1

Ce vrei să faci?

Toate variantele, pe scurt

Emiți facturi — ce ai de făcut, fără „înrolare”

Acte necesare

  • Cont SPV activ — SINGURA condiție de acces (OMF 1365/2021, art. 1) — nu există formular de înrolare pentru firme sau PFA-uri obligate; obligația operează direct din lege. PFA-urile intră în SPV cu certificat calificat pe CUI — vezi ghidul SPV
  • O cale de emitere — Aplicația gratuită de completare a ANAF (merge din browser, fără instalare) sau programul tău de facturare conectat prin API. Formatul obligatoriu: XML, standardul EN 16931 + regulile RO_CIUS — aplicațiile îl generează singure
  • Formularul (081) — Cerere de înscriere în Registrul RO e-Factura opțional (DOAR dacă nu ești obligat (te identifici prin CNP) și vrei totuși să folosești sistemul; vechiul formular 084 aparține registrului vechi; firmele românești obligate nu au nevoie de nicio înscriere, iar operatorii NErezidenți înscriși în registrul vechi au fost preluați automat în cel opțional la 1 iulie 2024 (art. 10 alin. (2)))

Unde depui

Totul online: completezi în aplicația gratuită ANAF sau în softul tău și transmiți prin SPV. Sistemul validează fișierul; dacă are erori, factura NU se consideră transmisă — primești lista erorilor, corectezi și retrimiți. Originalul facturii e XML-ul cu semnătura electronică a Ministerului Finanțelor, livrat ca arhivă ZIP.

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

  • Utilizarea sistemului și aplicațiile MF: gratuite — „aplicațiile puse la dispoziție în mod gratuit de către Ministerul Finanțelor” (OMF 1365/2021, art. 2 alin. (2) lit. b)): completarea facturii, validarea, transformarea XML→PDF sursă →

Termen: 5 zile LUCRĂTOARE de la emiterea facturii — dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită de emitere, care e a 15-a zi a lunii următoare livrării (art. 10 alin. (7) din OUG 120/2021 + art. 319 alin. (16) Cod fiscal). ATENȚIE: „lucrătoare” e regula din 1 ianuarie 2026 (OUG 89/2025); între iulie 2024 și decembrie 2025 erau zile calendaristice, iar comunicatul de pe pagina MF — din august 2024 — afișează încă regula veche

Pașii

  1. Verifică dacă ești obligat: da, dacă ai firmă, PFA, II sau profesie liberală — indiferent de TVA (legea o spune expres: „indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA”). Scutirile: cei care se identifică fiscal prin CNP (fără activitate înregistrată — art. 10^10, forma Legii 88/2026), agricultorii în regim special (art. 10^7), operațiunile din afara sferei TVA pentru care nu există obligația emiterii facturii (art. 10^3), persoanele de la art. 294 alin. (1) lit. j)-n) și institutele culturale străine (art. 10^5), furnizorii facturați de organele de executare silită (art. 10^2), plus livrările intracomunitare către beneficiari cu cod de TVA din alt stat membru (art. 10 alin. (1)). Și granița teritorială: obligația acoperă operațiunile cu LOCUL livrării/prestării în România — factura freelancerului către un client din străinătate NU se transmite.
  2. Fă-ți cont SPV dacă nu ai (vezi ghidul SPV) — e singura „înrolare” care există.
  3. Emite factura: în aplicația gratuită ANAF de completare sau în softul tău de facturare cu API. La client persoană fizică fără cod fiscal, câmpul CIF se completează cu 13 cifre de zero.
  4. Transmite-o în sistem în cel mult 5 zile LUCRĂTOARE de la emitere și păstrează ZIP-ul cu semnătura MF — acela e originalul.
  5. Bonurile fiscale care țin loc de factură simplificată NU se transmit. Către un client FIRMĂ, bonul e factură simplificată doar dacă i-ai trecut codul fiscal (art. 319 alin. (21) lit. f)) — bonul CU codul clientului rămâne exceptat, dar pentru vânzarea B2B documentată doar cu un bon FĂRĂ cod trebuie emisă factură, care merge prin sistem. Neplătitorii de TVA în regim de scutire pot emite facturi simplificate la ORICE valoare, din septembrie 2025 (alin. (12) lit. c)).

⚠️ De reținut · Emiți facturi — ce ai de făcut, fără „înrolare”

  • Amenda are DOUĂ regimuri, și diferă pe relații: în B2B, netransmiterea = 15% din valoarea totală a facturii, fără plafon — și pentru CUMPĂRĂTORUL care primește și înregistrează o factură ocolind sistemul; întârzierea (B2B) și netransmiterea/întârzierea în B2C (din 1 iulie 2025) = 1.000-2.500 lei pentru firmele mici și persoanele fizice, o singură amendă pe luna calendaristică (art. 13^2).
  • Mai tare decât amenda: între firme românești, un document care n-a trecut prin RO e-Factura NU ESTE FACTURĂ în sensul Codului fiscal (art. 319 alin. (1^1)) — clientul tău nu poate deduce nimic de pe el.
  • Nu te lua după paginile oficiale: comunicatul MF despre termen (august 2024) și ghidul ANAF (2023) n-au fost actualizate după schimbările din 2025-2026 — regula curentă e în legea consolidată: 5 zile LUCRĂTOARE.
  • Nu mai există moratoriu de amenzi — perioadele de grație din 2024 au expirat.
  • Ești ONG, partid sau cult neplătitor de TVA cu activitate economică? Ești singura categorie rămasă cu înscriere OBLIGATORIE în registru (din iunie 2026, după scoaterea CNP-iștilor prin Legea 88/2026): formularul (082), înainte de a începe activitatea; Ordinul ANAF 1020/2026 (25 august) a aliniat procedura și formularul.

Primești facturi — descărcarea, termenul de 60 de zile și facturile cu probleme

Acte necesare

  • Cont SPV — Facturile primite se descarcă din SPV — direct sau prin aplicația/softul conectat cu API
  • Adresă de e-mail în SPV, pentru notificări — Sistemul te anunță automat, a doua zi, de facturile nedescărcate — dacă ți-ai exprimat opțiunea în SPV (Opțional, dar scutește verificatul manual)

Unde depui

Online, din SPV — secțiunea Factura electronică — sau prin API. Data COMUNICĂRII facturii e data la care ea devine disponibilă la descărcare (OMF 1365/2021, art. 8 alin. (1)) — nu data la care o citești.

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

Termen: Fișierele stau la descărcat 60 de zile de la publicarea în sistem; după, se arhivează electronic și se eliberează LA CERERE (OMF 1365/2021, art. 8 alin. (2)) — ghidul ANAF are procedura de repostare a documentelor mai vechi

Pașii

  1. Descarcă-ți facturile primite cel puțin o dată la 60 de zile — sau activează notificările pe e-mail din SPV.
  2. O factură cu probleme NU se poate returna în sistem: îi scrii emitentului obiecțiile printr-un mesaj în sistem, iar el transmite factura corectată tot prin RO e-Factura (art. 4 alin. (8)-(10) din OUG 120/2021).
  3. Furnizorul obligat nu ți-a transmis factura prin sistem, la o plată făcută pe loc? Poți sesiza ANAF (art. 10^9).
  4. NU înregistra în contabilitate facturi primite pe lângă sistem de la furnizori români obligați — primirea și înregistrarea lor e contravenția ta, cu amendă de 15% din valoarea facturii (art. 13^2 alin. (1) lit. b)).

⚠️ De reținut · Primești facturi — descărcarea, termenul de 60 de zile și facturile cu probleme

  • Documentul primit pe e-mail sau pe hârtie de la o firmă românească obligată, netrecut prin sistem, nu e factură (art. 319 alin. (1^1)) — nu deduce TVA sau cheltuieli de pe el.
  • După 60 de zile fișierele nu dispar — se arhivează și se cer la nevoie; dar nu-ți construi arhiva contabilă pe „le iau când îmi trebuie”.

Întrebări frecvente

Sunt PFA neplătitor de TVA — mă privește e-Factura?

Da, integral. Obligația e legată de calitatea de persoană impozabilă, nu de TVA — legea repetă expres „indiferent dacă sunt sau nu înregistrați în scopuri de TVA”. Scutirea există doar pentru cine se identifică fiscal prin CNP, iar PFA-ul nu e în situația asta: fiind înregistrat la Registrul Comerțului, codul lui fiscal e CUI-ul (Codul de procedură fiscală, art. 82 alin. (1) lit. b)). La fel profesiile liberale, cu CIF de la ANAF.

Cum mă înrolez în e-Factura?

Nu te înrolezi — nu există cerere sau formular pentru firmele și PFA-urile obligate: obligația vine direct din lege, iar accesul se face prin contul SPV. Formularul 084, cerut încă de unele articole vechi, aparține registrului dinainte de iulie 2024; azi formularul (081) e doar pentru cine NU e obligat și optează, iar (082) servește registrul obligatoriu — azi doar ONG-uri/partide/culte neplătitoare de TVA la înscriere, plus SCOATEREA din registru pentru oricine a fost în el (forma Ordinului 1020/2026).

Care e termenul de transmitere și ce risc dacă întârzii?

5 zile LUCRĂTOARE de la emitere (din 1 ianuarie 2026 — OUG 89/2025; înainte erau calendaristice), dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la a 15-a zi a lunii următoare faptului generator (de regulă livrarea). Întârzierea: amendă 1.000-2.500 lei pentru firmele mici și persoanele fizice, o dată pe lună calendaristică, oricâte facturi ar fi. NEtransmiterea deloc a unei facturi B2B: 15% din valoarea ei — sancțiune care lovește și cumpărătorul care o înregistrează; în B2C, netransmiterea intră tot la amenda de 1.000-2.500 lei pe lună (din 1 iulie 2025).

Vând către persoane fizice (B2C) — transmit și bonurile?

Facturile B2C se transmit din 1 ianuarie 2025; dacă clientul nu dă niciun cod fiscal, completezi CIF-ul cu 13 cifre de zero; dacă se identifică prin CNP, factura se emite pe CNP și rămâne B2C — cu o excepție rară: beneficiarul înscris în Registrul RO e-Factura opțional e tratat ca B2B (art. 10^1 alin. (3)). Bonurile fiscale NU se transmit câtă vreme țin loc de factură simplificată (până la 100 de euro cu TVA; neplătitorii de TVA în regim de scutire — la orice valoare, din septembrie 2025). Către clienți-FIRME: bonul cu codul fiscal al clientului e factură simplificată și rămâne exceptat; fără cod, operațiunea B2B cere factură propriu-zisă, transmisă prin sistem (art. 319 alin. (21) lit. f)).

Ce aplicații gratuite există?

Ministerul Finanțelor oferă gratuit, pe anaf.ro: completarea facturii (formular complet sau simplificat, direct din browser), validarea XML-ului, transformarea XML în PDF și verificarea semnăturii. Completarea merge fără autentificare — doar transmiterea în sistem cere SPV. Documentația tehnică și API-ul (pentru softuri de facturare) sunt pe pagina oficială e-Factura a MF.

Sunt persoană fizică cu venituri ocazionale, fără PFA — trebuie să emit prin e-Factura?

Nu. Cine se identifică fiscal prin CNP e scutit definitiv (art. 10^10 din OUG 120/2021, forma Legii 88/2026 — în vigoare de la 1 iunie 2026, după ce regula s-a schimbat de trei ori în cinci luni). Poți OPTA pentru sistem cu formularul (081) — intri în Registrul opțional de la 1 a lunii următoare și poți ieși tot la cerere.

Cadrul legal și sursele

Instituția competentă

Ministerul Finanțelor / Agenția Națională de Administrare Fiscală (MF/ANAF) — mfinante.gov.ro

Actele normative

  • OUG nr. 120/2021 — OUG privind RO e-Factura, forma consolidată — cine e obligat (art. 10-10^1), scutirile (art. 10^3, 10^5, 10^7, 10^10), termenul de transmitere (art. 10 alin. (7), din 2026 în zile LUCRĂTOARE — OUG 89/2025), amenzile (art. 13^2). Modificată de 10 acte; forma la zi include Legea 88/2026 text integral →
  • ORDIN nr. 1365/2021 — Procedura de utilizare (OMF) — condiția unică: cont SPV (art. 1); cele două căi: API sau aplicațiile gratuite MF (art. 2); originalul = XML cu semnătura MF (art. 3); factura primită stă la descărcat 60 de zile (art. 8). Atenție: art. 1 alin. (5), despre înregistrarea în registru, e text depășit de lege text integral →
  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, art. 319 — termenul de emitere a facturii (alin. (16): a 15-a zi a lunii următoare), facturile simplificate/bonurile fiscale (alin. (12), (21)) și regula-cheie: între firme românești sunt considerate facturi NUMAI cele trecute prin RO e-Factura (alin. (1^1)) text integral →

Surse oficiale consultate

Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.

Ți-ar mai putea trebui