toateactele.ro✓ Doar surse oficiale

Declarația unică (formularul 212)

Nivel de digitalizare neverificat✓ Verificat la 26 august 2026 · anaf.ro

Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.

PFA, chirii, investiții? Declarația unică se depune până pe 25 MAI a anului următor, cu plata la același termen — iar din 2026 ANAF ți-o PRECOMPLETEAZĂ: tu o verifici și o transmiți din SPV. Atenție: PFA-urile sunt obligate la depunerea electronică, chiriile plătite de firme nu se mai declară pentru impozit, iar cotele diferă pe categorii de venit.

Pasul 1 din 1

Ce fel de venituri declari?

Toate variantele, pe scurt

Activități independente — declarația anuală, până pe 25 mai

Acte necesare

  • Formularul 212, versiunea PRECOMPLETATĂ din SPV — Din 2026, pentru veniturile lui 2025 încolo, ANAF precompletează veniturile, impozitul și contribuțiile din datele pe care le are deja (Ordinul ANAF 2719/2025); tu verifici concordanța cu situația ta reală, corectezi ce nu se potrivește și transmiți. Formularul precompletat NU e titlu de creanță — răspunderea pentru ce transmiți rămâne a ta
  • Registrul de evidență fiscală — La sistemul real — din el ies venitul net și cheltuielile; la normă de venit — norma publicată de ANAF pentru activitatea și localitatea ta
  • Cont SPV activ — Înrolarea se face online (identificare prin mijloace video, opțiune afișată pe formularul ANAF de înregistrare) sau cu aprobare la ghișeu (OBLIGATORIU: PFA-urile, întreprinderile individuale și profesiile liberale sunt ținute prin lege să comunice cu ANAF electronic — declarația depusă pe hârtie NU se ia în considerare (Codul de procedură fiscală, art. 79 alin. (1^1)-(1^2)))

Unde depui

Exclusiv online pentru PFA/II/profesii liberale: din Spațiul Privat Virtual, prin aplicația de formulare ANAF — primești recipisă electronică. Depunerea la registratură sau prin poștă nu mai e o opțiune pentru aceste categorii: legea spune expres că declarația în format letric nu va fi luată în considerare (CPF art. 79 alin. (1^2)).

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

  • Depunerea declarației: gratuită — impozitul și contribuțiile se plătesc separat, la același termen de 25 mai sursă →

Termen: 25 MAI inclusiv a anului următor celui în care ai realizat veniturile — pentru depunere (art. 122 alin. (3)) ȘI pentru plata impozitului și a contribuțiilor (art. 123 alin. (7), art. 151, art. 174). ATENȚIE: dacă statul acordă bonificație, termenul ei poate fi mai devreme — pentru veniturile lui 2025, bonificația de 3% a cerut plata și depunerea până pe 15 APRILIE 2026 (OUG 8/2026)

Pașii

  1. Deschide formularul precompletat în SPV și VERIFICĂ-L rând cu rând față de registrul tău de evidență fiscală — ANAF îl umple din datele raportate de plătitori, dar răspunderea e a ta.
  2. Impozitul: 10% pe venitul net anual impozabil (art. 123 alin. (1)).
  3. CAS (pensie): datorată de la un venit net de 12 salarii minime, pe un venit ALES de tine — minimum 12 salarii minime (sau 24, dacă ai câștigat peste 24); cota e 25%. Salariul minim de referință e cel al ANULUI veniturilor (art. 135^1 alin. (3)). Pensionarii și cei asigurați în sisteme proprii (avocați, de exemplu) NU datorează CAS (art. 150).
  4. CASS (sănătate): 10% pe venitul net REAL — nu pe trepte — cu un minim la nivelul a 6 salarii minime și un plafon de 60 de salarii minime pentru veniturile lui 2025 (72 pentru 2026, art. 170 alin. (1)). La pierdere sau venit zero nu datorezi CASS (art. 174 alin. (2)), iar dacă ai avut în același an salarii de cel puțin 6 salarii minime, diferența până la minimul CASS nu se mai datorează (art. 174 alin. (7)).
  5. Transmite din SPV până pe 25 mai și păstrează recipisa.
  6. Plătește impozitul și contribuțiile până la același 25 mai — din SPV sau pe ghiseul.ro; poți plăti oricând mai devreme (art. 151 alin. (13), art. 174 alin. (16)).

⚠️ De reținut · Activități independente — declarația anuală, până pe 25 mai

  • Bonificația NU se anunță în formular, ci prin acte separate — și poate veni cu termen DEVANSAT: pentru veniturile lui 2025, OUG 8/2026 a dat 3% reducere doar celor care au plătit ȘI depus până pe 15 aprilie 2026. Cine a așteptat cuminte 25 mai a pierdut-o. Verifică în februarie-martie dacă a apărut o bonificație pentru anul tău.
  • Nedepunerea la termen: amendă de la 50 la 500 de lei (CPF art. 336 alin. (3)). Sancțiunea cu adevărat scumpă e alta: pentru venituri NEdeclarate stabilite ulterior de ANAF, penalitatea de nedeclarare e 0,08% pe zi (CPF art. 181) — de opt ori penalitatea obișnuită de întârziere.
  • Depunerea fără plată naște dobânzi de 0,02% și penalități de întârziere de 0,01% pe zi (CPF art. 174 și 176) — iar dacă nu ai toți banii pe 25 mai, există eșalonarea simplificată la plată, până la 12 rate lunare (CPF art. 209^1).
  • ANAF vede veniturile tale înainte să le declari: plătitorii cu reținere la sursă raportează fiecare beneficiar (art. 132), brokerii români la fel, băncile comunică zilnic conturile noi, iar platformele (închirieri, livrări, vânzări) raportează trimestrial sumele încasate (CPF art. 291^5). Formularul precompletat e dovada.

Chirii și investiții — ce intră și ce NU mai intră în Declarația unică

Acte necesare

  • Formularul 212, versiunea precompletată din SPV — Verifici și corectezi — nu completezi de la zero. La chirii NU ai obligația registrului de evidență fiscală (art. 84 alin. (10))
  • Contractul de închiriere — Pentru veniturile din chirii — datele lui intră în declarație (Doar la chirii)
  • Situația câștigurilor de la brokerii străini — Extrasul anual al platformei; câștigul net anual îl calculezi tu (Doar la investiții prin intermediari care nu sunt înregistrați fiscal în România)

Unde depui

Online, din Spațiul Privat Virtual (recomandat — formularul vine precompletat); persoanele fizice fără activitate economică independentă mai pot depune și la registratura ANAF sau prin poștă cu confirmare de primire (CPF art. 103).

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

Termen: 25 MAI inclusiv a anului următor, pentru depunere și plată (art. 122 alin. (3), art. 123 alin. (7)) — pentru ce mai TREBUIE declarat: multe venituri din această categorie au acum impozit reținut la sursă, FINAL, și nu se mai declară deloc pentru impozit

Pașii

  1. Stabilește întâi CINE îți plătește chiria: dacă chiriașul e o FIRMĂ, un PFA sau alt plătitor cu contabilitate, impozitul ți-l reține el la sursă și e FINAL (art. 84^1) — NU mai declari acel venit în DU pentru impozit (art. 122 alin. (6) lit. a)). Dacă chiriașul e persoană fizică, declari tu, în DU, cu impozit de 10% pe venitul net.
  2. Excepție la chiria de la firme: dacă chiria e plătită exclusiv ÎN NATURĂ sau se reține din garanție, calculezi și declari tu (art. 84^1 alin. (8)).
  3. La investiții, separă la fel: dividendele și dobânzile vin cu impozit reținut la sursă, FINAL (dividendele distribuite din 2026: 16%) — nu le declari. Câștigurile prin brokeri ROMÂNI: reținere la sursă 3%/6% (după perioada de deținere), tot finală — nu le declari. Rămân de declarat câștigurile prin brokeri STRĂINI: 10% pe câștigul net anual pentru veniturile lui 2025, 16% începând cu veniturile lui 2026 (art. 123 alin. (1^2)).
  4. CASS-ul e MOTIVUL pentru care s-ar putea să depui DU chiar și cu impozit final la sursă: dacă suma chiriilor, investițiilor și celorlalte venituri din art. 155 lit. c)-h) atinge 6 salarii minime pe an, datorezi CASS pe trepte — baza e 6, 12 sau 24 de salarii minime, după cum cumulul atinge 6, 12 sau 24 (art. 170 alin. (2)-(3), art. 122 alin. (7)).
  5. Depune din SPV până pe 25 mai și plătește la același termen.

⚠️ De reținut · Chirii și investiții — ce intră și ce NU mai intră în Declarația unică

  • Cea mai răspândită greșeală după 2024: proprietarii cu chiriași-firme care continuă să-și declare chiria pentru impozit. Firma reține 10% și impozitul e final — dubla declarare înseamnă impozit plătit de două ori sau corecții ulterioare.
  • Simetric, capcana cealaltă: impozit final NU înseamnă că ai scăpat de DU — CASS-ul pe cumulul veniturilor extrasalariale se stabilește tot prin declarație (art. 122 alin. (7)).
  • Cotele pe investiții s-au schimbat de la 1 ianuarie 2026 (Legea 239/2025): brokeri străini 10% → 16%, brokeri români 1%/3% → 3%/6%, dividende 10% → 16%. Articolele și calculatoarele scrise pentru 2025 dau cifre greșite pentru 2026.
  • Platformele de închiriere și brokerii raportează la ANAF sumele tale (CPF art. 291^5, art. 61) — formularul precompletat le va conține deja.

Ai început, suspendat sau încetat o activitate în cursul anului

Acte necesare

  • Nimic de depus imediat, în majoritatea cazurilor — Din 2025, evenimentul din cursul anului nu mai cere nicio declarație în 30 de zile — art. 120 și 120^1 din Codul fiscal sunt abrogate (OUG 128/2024), iar formularul curent nici nu mai ARE capitol de venit estimat (Ordinul ANAF 2736/2025)
  • Formularul 212, la termenul anual — Totul se declară până pe 25 mai a anului următor, la realizat
  • Documentul evenimentului, păstrat la dosar — Rezoluția ONRC la înființare, dovada suspendării, încetarea contractului de închiriere — după caz

Unde depui

Online, din SPV — obligatoriu electronic pentru PFA/II/profesii liberale (CPF art. 79). Singura depunere utilă în CURSUL anului e opțiunea de CASS pentru asigurarea de sănătate (vezi pașii).

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

Termen: Regula actuală (art. 122 alin. (2)-(3), forma OUG 128/2024): și pentru evenimentele din cursul anului — începerea, suspendarea sau încetarea activității, modificarea ori încetarea contractelor de închiriere — declarația se depune tot până pe 25 MAI a anului URMĂTOR. Vechiul termen de 30 de zile de la eveniment NU mai există (art. 120 și 120^1, abrogate de la 1 ianuarie 2025)

Pașii

  1. Nu te grăbi degeaba: din 2025, evenimentul din cursul anului NU mai cere declarație în 30 de zile, iar capitolul de venit estimat a dispărut din formular — totul se declară la realizat, până pe 25 mai a anului următor.
  2. Ține totuși evidența de la prima zi: registrul de evidență fiscală la sistemul real, contractele la zi — și pune deoparte bani pentru impozitul și contribuțiile care vin la 25 mai.
  3. La normă de venit: dacă ai activat doar o parte din an, norma se ajustează proporțional cu perioada lucrată (art. 122 alin. (2), teza finală).
  4. Un singur motiv real de a depune DU în CURSUL anului: dacă abia ai început și vrei asigurare de sănătate înainte de termenul anual, poți OPTA pentru plata CASS depunând declarația oricând în cursul anului (art. 180 alin. (3)).

⚠️ De reținut · Ai început, suspendat sau încetat o activitate în cursul anului

  • Multe surse — inclusiv site-uri de contabilitate — încă afișează vechiul termen de 30 de zile de la începerea activității și „declararea venitului estimat”. AMBELE au dispărut de la 1 ianuarie 2025 (OUG 128/2024); formularul curent nici nu mai are unde să treci un estimat.
  • Abrogarea termenului nu amână obligațiile de fond: impozitul și contribuțiile pentru anul începerii se plătesc tot la 25 mai a anului următor — primul an de PFA se termină cu o factură fiscală cumulată.

Întrebări frecvente

Cine trebuie să depună Declarația unică?

Persoanele fizice cu venituri din: activități independente (PFA, II, profesii liberale), drepturi de proprietate intelectuală, chirii, investiții, activități agricole/silvicultură/piscicultură și alte surse (art. 122 alin. (1) din Codul fiscal). NU depun: salariații (pentru salarii — angajatorul reține tot) și cei ale căror venituri au impozit reținut la sursă FINAL — de exemplu chiria plătită de o firmă, dividendele, dobânzile, câștigurile prin brokeri români (art. 122 alin. (6)). Atenție însă: chiar și cu impozit final, declarația poate fi datorată pentru CASS, dacă totalul veniturilor extrasalariale atinge 6 salarii minime (art. 122 alin. (7)).

Care e termenul pentru Declarația unică?

25 MAI inclusiv a anului următor celui în care ai realizat veniturile — pentru depunere (art. 122 alin. (3)) și pentru plata impozitului și a contribuțiilor (art. 123 alin. (7)). Din 2025, același termen acoperă și evenimentele din cursul anului. O capcană: dacă statul dă bonificație, termenul EI poate fi mai devreme — cea de 3% pentru veniturile lui 2025 a cerut plata și depunerea până pe 15 aprilie 2026 (OUG 8/2026).

Ce e declarația precompletată?

Din 2026, pentru veniturile realizate începând cu 2025, ANAF îți pune în SPV formularul 212 gata completat cu veniturile, impozitul și contribuțiile calculate din datele raportate de plătitori, bănci, brokeri și platforme (Ordinul ANAF 2719/2025). Tu îl VERIFICI față de situația ta reală, corectezi ce nu se potrivește și îl transmiți până pe 25 mai. Formularul precompletat nu e titlu de creanță — ce transmiți tu contează.

Cât impozit și ce contribuții plătește un PFA?

Impozit 10% pe venitul net anual impozabil (art. 123 alin. (1)). CAS 25% pe un venit ales — minimum 12 salarii minime dacă venitul net atinge 12, minimum 24 dacă atinge 24 (art. 148); pensionarii și cei din sisteme proprii de pensii nu datorează CAS (art. 150). CASS 10% pe venitul net REAL, cu minim la 6 salarii minime și plafon la 60 (veniturile 2025) / 72 (veniturile 2026) de salarii minime (art. 170 alin. (1)) — nu pe treptele 6/12/24, care sunt doar pentru chirii, investiții și drepturi de autor. Salariul minim de referință e cel al anului veniturilor (art. 135^1 alin. (3)).

Chiria mea o plătește o firmă — mai depun Declarația unică?

Pentru IMPOZIT, nu: firma (sau PFA-ul, ONG-ul — orice plătitor cu contabilitate) reține 10% la sursă și impozitul e final (art. 84^1); ești exceptat de la depunere pentru acel venit (art. 122 alin. (6) lit. a)). Pentru CASS, poate: dacă totalul chiriilor și celorlalte venituri extrasalariale atinge 6 salarii minime pe an, depui declarația ca să-ți stabilești contribuția pe trepte (art. 122 alin. (7), art. 170 alin. (2)). Excepție: chiria plătită exclusiv în natură sau reținută din garanție — acolo declari tu (art. 84^1 alin. (8)).

Cum depun online?

Din Spațiul Privat Virtual: deschizi formularul precompletat (sau completezi unul nou), primești validarea și recipisa pe loc — aplicația de depunere e formularespv-pf.anaf.ro. Cont SPV îți faci complet online — cu numărul unei decizii sau scrisori primite de la ANAF ori prin video-identificare — sau cu aprobare la ghișeu; pașii sunt în ghidul SPV. Pentru PFA, II și profesii liberale, electronic e SINGURA cale: declarația pe hârtie nu se ia în considerare (Codul de procedură fiscală, art. 79 alin. (1^1)-(1^2)).

Cadrul legal și sursele

Instituția competentă

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — anaf.ro

Actele normative

  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — cine depune și termenul de 25 mai (art. 122), cotele de impozit (art. 123), CAS (art. 148-151), CASS (art. 170-174), chiriile plătite de firme (art. 84^1), investițiile (art. 96^1-97) text integral →
  • LEGE nr. 207/2015 — Codul de procedură fiscală — obligația depunerii electronice pentru PFA și profesii liberale (art. 79), amenda de nedepunere (art. 336 alin. (3)), dobânzile și penalitățile (art. 174, 176, 181), eșalonarea la plată (art. 209^1) text integral →
  • ORDIN nr. 2736/2025 — Ordinul ANAF care aprobă formularul 212 curent — pentru veniturile realizate începând cu 2025; capitolul de venit estimat a dispărut din formular text integral →
  • ORDIN nr. 2719/2025 — Ordinul ANAF privind PRECOMPLETAREA formularului 212 — ANAF completează veniturile, impozitul și contribuțiile din datele pe care le are deja; contribuabilul verifică și transmite text integral →

Surse oficiale consultate

Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.

Ți-ar mai putea trebui