Certificatul de TVA de la ANAF pentru înmatriculare
Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.
Ai adus o mașină din alt stat UE și DRPCIV îți cere certificatul de TVA de la ANAF. Care dintre cele două certificate îți trebuie, ce documente depui și cum le trimiți online prin SPV — în funcție de mașină (nouă sau rulată) și de cine ești.
Ce fel de mașină ai adus din alt stat UE?
Codul fiscal împarte mijloacele de transport după vechime și rulaj (art. 266 alin. (3)): „nouă” înseamnă maxim 6 luni de la intrarea în funcțiune SAU maxim 6.000 km la bord.
Toate variantele, pe scurt
Mașină rulată: ceri „Certificatul” că NU se datorează TVA
Acte necesare
- Cerere cu datele de identificare ale solicitantului — Cerere simplă cu datele de identificare, inclusiv CNP-ul — nu există un formular tipizat separat
- Documentul de achiziție a mijlocului de transport din statul membru — Contractul sau factura de cumpărare
- Documentul din care rezultă data primei înmatriculări — De regulă certificatul de înmatriculare străin sau cartea de identitate a vehiculului
- Traduceri în limba română, certificate de traducători autorizați — Pentru documentele străine, care se depun în copie și original
Unde depui
La registratura organului fiscal de domiciliu, prin poștă, sau online prin SPV („Formular de contact”) — dacă ești înregistrat ca utilizator SPV.
Taxe și termen
- Eliberarea certificatului: un cost al eliberării nu e menționat în documentul ANAF — de confirmat la organul fiscal sursă →
Termen: Certificatul se eliberează în maximum 5 zile lucrătoare de la depunerea cererii (Ordinul ANAF 3193/2011)
Pașii
- Verifică încadrarea: mașina e „rulată” dacă are peste 6 luni de la intrarea în funcțiune și peste 6.000 km la bord.
- Pregătește documentele de achiziție și pe cel cu data primei înmatriculări, cu traduceri autorizate pentru cele străine.
- Depune cererea cu documentele la registratura organului fiscal de domiciliu, sau trimite-le prin SPV („Formular de contact”).
- Ridică „Certificatul” din care rezultă că nu se datorează TVA — DRPCIV îl cere la dosarul de înmatriculare.
⚠️ De reținut · Mașină rulată: ceri „Certificatul” că NU se datorează TVA
- Ca persoană fizică nu datorezi TVA în România pentru achiziția unei mașini rulate din UE — certificatul atestă exact acest lucru, nu e o plată.
- Dacă furnizorul a aplicat regimul special second-hand (menționat pe factură), achiziția nu e impozabilă în România — certificatul se cere la fel, pentru înmatriculare.
- Documentele străine trebuie însoțite de traduceri certificate de traducători autorizați de Ministerul Justiției — în copie și original.
Mașină nouă, cumpărată de persoană fizică: plătești TVA în România, apoi ceri certificatul de atestare a plății
Acte necesare
- Decont special de TVA — formularul 301 — Prin el declari achiziția la organul fiscal; un exemplar se anexează apoi la cererea de certificat
- Documentul doveditor al plății TVA — În copie și original
- Cerere cu datele de identificare ale solicitantului — Cerere simplă cu datele de identificare, inclusiv CNP-ul (cerut explicit de procedura din Ordinul 3193/2011)
- Documentul de achiziție și cartea de identitate a mijlocului de transport — În copie și original, cu traduceri în limba română certificate de traducători autorizați
Unde depui
Formularul 301 se transmite DOAR electronic (cu semnătură electronică, prin canalele ANAF); cererea de certificat se depune la registratura organului fiscal de domiciliu sau online prin SPV („Formular de contact”).
Taxe și termen
- TVA pentru achiziția intracomunitară a mașinii noi: TVA la cota standard de 21%, aplicată la valoarea achiziției (art. 291 alin. (1) din Codul fiscal, în vigoare de la 1 august 2025) — mașinile noi se impozitează în statul de destinație, România — în contul „TVA încasat pentru operațiuni interne” — codurile IBAN sunt pe anaf.ro, la Asistență Contribuabili sursă →
- Eliberarea certificatului de atestare a plății TVA: un cost al eliberării nu e menționat în documentul ANAF — de confirmat la organul fiscal sursă →
Termen: Formularul 301 se depune ÎNAINTE de înmatriculare, dar nu mai târziu de 25 a lunii următoare achiziției (art. 324 alin. (2)); certificatul se eliberează în maximum 5 zile lucrătoare — sau PE LOC, dacă anexezi al doilea exemplar al decontului 301 și dovada plății (Ordinul ANAF 3193/2011)
Pașii
- Declară achiziția prin Decontul special de TVA (formularul 301), înainte de înmatriculare — cel târziu pe 25 a lunii următoare.
- Plătește TVA (cota standard, 21%), aplicată la valoarea achiziției — contul corect îl găsești pe anaf.ro.
- Depune apoi cererea de certificat, cu un exemplar al formularului 301, dovada plății și documentele mașinii (cu traduceri autorizate).
- Ridică „Certificatul privind atestarea plății TVA” — DRPCIV îl cere la dosarul de înmatriculare.
⚠️ De reținut · Mașină nouă, cumpărată de persoană fizică: plătești TVA în România, apoi ceri certificatul de atestare a plății
- Mașina NOUĂ se impozitează întotdeauna în România, chiar dacă ai plătit ceva vânzătorului în alt stat — nu te baza pe TVA-ul plătit acolo.
- Nu trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA pentru această plată — e o obligație punctuală, prin formularul 301.
- „Nouă” înseamnă maxim 6 luni de la intrarea în funcțiune SAU maxim 6.000 km — e suficient unul dintre criterii (art. 266 alin. (3) din Codul fiscal).
- EXCEPȚIE: dacă aduci mașina nouă odată cu schimbarea reședinței în România (sau achiziția e scutită), NU se datorează TVA — ceri în schimb „Certificatul” că nu se datorează TVA, cu dovada schimbării reședinței la dosar.
Firmă înregistrată în scopuri de TVA: declari achiziția în deconturile proprii
Acte necesare
- Decontul de TVA — formularul 300 — Achiziția intracomunitară se declară în decontul propriu al firmei
- Declarația recapitulativă 390 VIES — Se depune pentru aceeași achiziție, până la 25 a lunii următoare
Unde depui
Deconturile 300 și 390 se transmit doar prin mijloace electronice, cu semnătură electronică — prin canalele ANAF/e-guvernare folosite de firmă.
Taxe și termen
- TVA pentru achiziția intracomunitară: se declară prin decontul de TVA al firmei — tratamentul exact (inclusiv deducerea) depinde de situația fiscală a firmei sursă →
Termen: Declararea: până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naștere exigibilitatea TVA
Pașii
- Declară achiziția în Decontul de TVA (300) și în Declarația recapitulativă 390 VIES, până pe 25 a lunii următoare.
- Tratamentul TVA al firmei (plată, deducere) urmează regulile generale — lucrează cu contabilul firmei.
- Pentru înmatriculare, întreabă organul fiscal ce document atestă situația TVA în cazul firmei tale.
⚠️ De reținut · Firmă înregistrată în scopuri de TVA: declari achiziția în deconturile proprii
- Acest ghid acoperă în detaliu persoanele fizice; pentru firme, achiziția intracomunitară intră în mecanica TVA a firmei — datele exacte țin de contabilitate.
- Pentru mașinile RULATE cumpărate de firmă: dacă furnizorul a aplicat regimul special second-hand (menționat pe factură), achiziția nu e impozabilă în România; altfel intră în mecanica obișnuită a achizițiilor intracomunitare.
Întrebări frecvente
De ce îmi cere DRPCIV un certificat de la ANAF ca să înmatriculez mașina adusă din UE?
Pentru că la înmatriculare trebuie dovedită situația TVA a achiziției intracomunitare: fie că ai plătit TVA în România (mașină nouă), fie că nu se datorează TVA (mașină rulată cumpărată ca persoană fizică). Certificatul de la organul fiscal e exact această dovadă.
Am cumpărat o mașină rulată din Germania. Plătesc TVA în România?
Ca persoană fizică, nu — pentru mașinile rulate (peste 6 luni și peste 6.000 km) nu datorezi TVA în România. Ceri însă de la ANAF „Certificatul” care atestă asta, pentru dosarul de înmatriculare.
Ce înseamnă mașină „nouă” pentru TVA?
Maxim 6 luni de la intrarea în funcțiune SAU maxim 6.000 km la bord — e suficient unul dintre criterii (art. 266 alin. (3) din Codul fiscal). O mașină de 3 luni cu 10.000 km e tot „nouă”; una de 2 ani cu 4.000 km, la fel.
Pot depune cererea de certificat online?
Da — prin Spațiul Privat Virtual (SPV), cu aplicația „Formular de contact”, dacă ești înregistrat ca utilizator SPV. Altfel, la registratura organului fiscal de domiciliu. Înregistrarea în SPV se face pe anaf.ro, cu nume de utilizator și parolă sau cu certificat digital calificat.
Cât costă și cât durează eliberarea certificatului?
Un cost al eliberării nu e prevăzut nici în procedura din Ordinul ANAF 3193/2011, nici în documentul ANAF. Termenul este de maximum 5 zile lucrătoare de la depunerea cererii; certificatul de atestare a plății se poate elibera chiar PE LOC, dacă anexezi al doilea exemplar al decontului 301 și dovada plății.
Cadrul legal și sursele
Instituția competentă
Agenția Națională de Administrare Fiscală — organul fiscal de domiciliu (ANAF) — anaf.ro
Actele normative
- LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal — Titlul VII (TVA): definiția mijloacelor de transport noi, achizițiile intracomunitare, certificatele (art. 266 alin. (3), art. 268, art. 291 alin. (1), art. 324) text integral →
- ORDIN nr. 3193/2011 — Ordinul ANAF pentru aprobarea modelului formularelor „Certificat privind atestarea plății TVA” și „Certificat”, și a procedurii de eliberare text integral →
Surse oficiale consultate
- ANAF/DGRFP — Achizițiile intracomunitare de mijloace de transport: tratamentul TVA, certificatele și documentele necesare (PDF oficial) — accesat 24 august 2026
- Codul fiscal pe portalul de legislație — accesat 24 august 2026
- ANAF — Spațiul Privat Virtual (depunerea online a cererii) — accesat 24 august 2026
- Ordinul ANAF 3193/2011 — procedura de eliberare a certificatelor (termenul de 5 zile, eliberarea pe loc) — accesat 24 august 2026
Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.