Înregistrarea în scopuri de TVA
Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.
Când ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA — la depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei, crescut recent de la 300.000 lei — când poți opta benevol, cum se calculează cifra de afaceri și ce se întâmplă la anularea înregistrării. Cu regimul opțional de TVA la încasare, din Codul fiscal (Legea 227/2015), art. 282, 310 și 316.
Ce vrei să știi despre înregistrarea în scopuri de TVA?
Toate variantele, pe scurt
Ai depășit plafonul de scutire — înregistrarea în scopuri de TVA e obligatorie
Acte necesare
- Cererea de înregistrare în scopuri de TVA — Depusă la organul fiscal competent — la ghișeu, cu formularul de înregistrare fiscală pentru cine nu are încă un cod fiscal, sau online prin SPV, cu formularul 700, dacă vrei doar să adaugi categoria de TVA la un cod fiscal existent. Numărul exact al formularului de hârtie (010) și varianta lui curentă nu au fost confirmate cu citat verbatim din anaf.ro în această sesiune — verifică pe pagina ANAF înainte de a depune.
- Calculul cifrei de afaceri care a condus la depășirea plafonului — Valoarea totală a livrărilor și prestărilor taxabile, a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a unor operațiuni scutite fără drept de deducere, realizate în anul calendaristic curent — fără veniturile din vânzarea activelor fixe corporale sau din cesiunea activelor necorporale, pe care legea le exclude explicit.
Unde depui
La organul fiscal competent (ANAF) — la ghișeu, sau online prin Spațiul Privat Virtual (SPV), dacă ești deja înrolat, cu formularul 700, pentru adăugarea categoriei de TVA în vectorul fiscal.
Taxe și termen
- Cererea de înregistrare în scopuri de TVA: Fără taxe — nicio prevedere de tarif identificată în articolele verificate din Codul fiscal. sursă →
Termen: Cel târziu la data la care depășești plafonul de 395.000 lei — nu ai la dispoziție un număr de zile, cererea trebuie depusă chiar în ziua depășirii. Regimul normal de taxă se aplică de la acea dată, începând cu tranzacția care a condus la depășirea plafonului; poți alege să-l aplici și pentru operațiunile anterioare din aceeași zi.
Pașii
- Calculează-ți cifra de afaceri din anul calendaristic curent, după regulile art. 310 alin. (2) din Codul fiscal — fără veniturile din vânzarea activelor fixe.
- În ziua în care constați că ai depășit 395.000 lei, depune cererea de înregistrare în scopuri de TVA la organul fiscal competent — la ghișeu sau online prin SPV.
- Aplică regimul normal de taxă de la data depășirii plafonului — colectezi TVA pe facturile emise de atunci și poți deduce TVA de pe achiziții.
- Dacă ANAF constată că n-ai cerut înregistrarea la timp, te înregistrează din oficiu, cu data depășirii plafonului, și îți stabilește diferența de TVA de plată sau suma negativă pentru perioada de întârziere.
⚠️ De reținut · Ai depășit plafonul de scutire — înregistrarea în scopuri de TVA e obligatorie
- Plafonul de scutire s-a schimbat recent: era 300.000 lei, a crescut la 395.000 lei prin Ordonanța 22/2025, din 1 septembrie 2025. Cine depășise deja 300.000 lei în august 2025, dar nu și noul plafon de 395.000 lei, n-a mai fost obligat să se înregistreze.
- Dacă întârzii cererea, ANAF te înregistrează oricum din oficiu — de la data depășirii, nu de la data la care afli — și îți calculează diferența dintre TVA pe care ar fi trebuit s-o colectezi și TVA pe care ai fi avut dreptul s-o deduci, pentru toată perioada de întârziere.
- Nu confunda cu TVA la încasare — un regim opțional separat, pentru firme cu cifra de afaceri sub 5.000.000 lei (2026) sau 5.500.000 lei (din 2027), care amână exigibilitatea taxei până la încasarea facturii.
Înregistrare opțională în scopuri de TVA, deși ești sub plafon
Acte necesare
- Cererea de înregistrare în scopuri de TVA — Aceeași cerere ca la înregistrarea obligatorie — la ghișeu, cu formularul de înregistrare fiscală, sau online prin SPV, cu formularul 700.
Unde depui
La organul fiscal competent (ANAF) — la ghișeu, sau online prin Spațiul Privat Virtual (SPV), dacă ești deja înrolat.
Taxe și termen
- Cererea de înregistrare în scopuri de TVA: Fără taxe — nicio prevedere de tarif identificată în articolele verificate din Codul fiscal. sursă →
Termen: Dacă declari, înainte să începi operațiunile, că vei depăși plafonul dar preferi regimul normal: înainte de a le realiza. Dacă rămâi sub plafon dar optezi oricum pentru regimul normal: fie înainte de a începe operațiunile, dacă așa declari de la înființare, fie oricând în cursul anului, dacă ești deja înregistrat fiscal.
Pașii
- Decide dacă vrei regimul normal de TVA deși cifra ta de afaceri e sub 395.000 lei — de exemplu, ca să deduci TVA de pe achiziții sau ca să emiți facturi cu TVA către clienți plătitori de TVA.
- Depune cererea de înregistrare la organul fiscal competent — la ghișeu sau online prin SPV.
- Din momentul înregistrării, aplici regimul normal: colectezi TVA pe facturi, deduci TVA de pe achiziții și depui deconturile de TVA la termen.
⚠️ De reținut · Înregistrare opțională în scopuri de TVA, deși ești sub plafon
- Cât timp rămâi în regimul special de scutire (sub plafon), nu ai dreptul să deduci TVA de pe achiziții și nu ai voie să treci TVA pe factură — dacă vrei să deduci, trebuie să optezi pentru regimul normal.
- Odată înregistrat opțional, poți reveni la regimul de scutire doar dacă nu ai depășit plafonul de 395.000 lei nici în anul calendaristic anterior, nici în anul curent, până la data cererii de revenire — vezi rezultatul despre anularea înregistrării.
Ești sub plafonul de 395.000 lei — nu ești obligat să te înregistrezi
Acte necesare
- Niciun demers obligatoriu — Regimul special de scutire se aplică automat, fără nicio cerere, cât timp cifra ta de afaceri anuală nu depășește 395.000 lei.
Unde depui
Nu depui nimic — regimul special de scutire se aplică automat. Dacă vrei totuși să te înregistrezi opțional în scopuri de TVA, vezi rezultatul dedicat.
Taxe și termen
- Aplicarea regimului special de scutire: Fără taxe — nu depui nicio cerere, deci nu există o taxă de plătit. sursă →
Termen: Nu ai un termen de respectat — regimul se aplică automat, cât timp rămâi sub plafon. Dacă îl depășești în cursul anului, ai obligația să te înregistrezi chiar în ziua depășirii.
Pașii
- Calculează-ți periodic cifra de afaceri anuală, ca să observi din timp dacă te apropii de plafonul de 395.000 lei.
- Cât timp rămâi sub plafon, nu emiți facturi cu TVA și nu deduci TVA de pe achiziții.
- Dacă vrei totuși regimul normal, deși ești sub plafon, poți opta oricând pentru înregistrare.
- Dacă depășești plafonul, ai obligația să te înregistrezi chiar în ziua depășirii.
⚠️ De reținut · Ești sub plafonul de 395.000 lei — nu ești obligat să te înregistrezi
- Plafonul s-a schimbat recent: era 300.000 lei, a crescut la 395.000 lei din 1 septembrie 2025, prin Ordonanța 22/2025.
- Nu conta la cifra de afaceri veniturile din vânzarea activelor fixe corporale sau din cesiunea activelor necorporale — legea le exclude explicit din calculul plafonului.
- Cât timp aplici regimul de scutire, nu ai dreptul să deduci TVA de pe achiziții și nu ai voie să treci TVA pe facturile pe care le emiți.
- Acest ghid acoperă persoanele impozabile STABILITE ÎN ROMÂNIA (art. 266 alin. (2) lit. a)) — condiție explicită din art. 310 alin. (1). Dacă sediul activității tale economice e în alt stat membru, sau vrei să aplici scutirea într-un alt stat membru cu o firmă stabilită în România, se aplică reguli separate (art. 310^1, respectiv art. 310^2 din Codul fiscal), pe care acest ghid nu le acoperă.
Anularea înregistrării în scopuri de TVA — din oficiu sau la cererea ta
Acte necesare
- Cerere de scoatere din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA — Doar dacă vrei să revii benevol la regimul de scutire — nu e nevoie de ea dacă ANAF te anulează din oficiu.
- Ultimul decont de taxă (formularul 300) — Îl depui până la data de 25 a lunii următoare celei în care ți s-a comunicat decizia de anulare, indiferent de motiv, cu toate ajustările de taxă rezultate.
Unde depui
La organul fiscal competent (ANAF) — la ghișeu, sau online prin SPV, dacă ești deja înrolat.
Taxe și termen
- Cererea de scoatere din evidența TVA: Fără taxe — nicio prevedere de tarif identificată în articolele verificate din Codul fiscal. sursă →
Termen: Dacă ceri tu radierea, ca să revii la regimul de scutire: depui cererea între 1 și 10 ale lunii, iar ANAF trebuie s-o soluționeze cel târziu până la sfârșitul lunii în care ai depus-o — anularea devine valabilă de la data comunicării deciziei. Dacă ANAF anulează din oficiu, data depinde de motiv.
Pașii
- Verifică dacă te încadrezi la vreunul din motivele de anulare din oficiu — ANAF te anulează automat, fără cerere din partea ta, dacă ești declarat inactiv fiscal, dacă tu sau asociații/administratorii aveți fapte înscrise în cazierul fiscal, dacă n-ai depus niciun decont de TVA timp de 6 luni consecutive, dacă ai depus deconturi 6 luni la rând fără nicio achiziție sau livrare evidențiată, sau dacă societatea ta prezintă risc fiscal ridicat.
- Dacă vrei să revii benevol la regimul de scutire, verifică întâi că nu ai depășit 395.000 lei nici anul trecut, nici anul acesta, până la data cererii.
- Depune cererea de scoatere din evidență între 1 și 10 ale lunii, la organul fiscal competent.
- Depune ultimul decont de TVA până la 25 a lunii următoare comunicării deciziei de anulare, cu toate ajustările de taxă.
- Dacă, după anulare, depășești din nou plafonul, ai din nou obligația să te înregistrezi, chiar din ziua depășirii.
⚠️ De reținut · Anularea înregistrării în scopuri de TVA — din oficiu sau la cererea ta
- ANAF îți anulează din oficiu codul de TVA în mai multe situații: ești declarat inactiv fiscal; tu, asociații sau administratorii aveți fapte înscrise în cazierul fiscal; n-ai depus niciun decont de TVA timp de 6 luni consecutive (sau 2 trimestre, dacă ai perioadă fiscală trimestrială); ai depus deconturi 6 luni la rând fără nicio achiziție sau livrare evidențiată; sau societatea ta prezintă risc fiscal ridicat. Separat, poți cere tu însuți scoaterea din evidență, ca să revii la regimul de scutire.
- După anulare, pierzi dreptul de deducere a TVA de pe achiziții și ai obligația să depui ultimul decont, cu toate ajustările de taxă, până pe 25 ale lunii următoare comunicării deciziei.
- De verificat — aspect de jurisprudență, nu din Codul fiscal: dacă anularea a fost din eroarea organului fiscal, unele decizii (inclusiv ale CJUE) au reținut că, pe perioada dintre înregistrare și anulare, cumpărătorii tăi își păstrează dreptul de deducere a TVA. Nu am găsit acest text în Codul fiscal (art. 316) — nu te baza pe el fără să confirmi cu un consultant fiscal sau direct la organul fiscal.
TVA la încasare — regimul opțional
Acte necesare
- Notificare de opțiune pentru sistemul TVA la încasare — O depui la organul fiscal competent doar dacă vrei să treci la acest sistem — nu e implicit.
Unde depui
La organul fiscal competent (ANAF) — la ghișeu, sau online prin SPV, dacă ești deja înrolat.
Taxe și termen
- Notificarea de opțiune: Fără taxe — nicio prevedere de tarif identificată în articolele verificate din Codul fiscal. sursă →
Termen: Ești eligibil dacă cifra ta de afaceri din anul precedent a fost sub plafon — 5.000.000 lei, în perioada 1 martie - 31 decembrie 2026, sau 5.500.000 lei, de la 1 ianuarie 2027. Dacă optezi, aplici sistemul din prima zi a perioadei fiscale următoare celei în care ai depus opțiunea, și ești obligat să-l aplici cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic în care ai optat, cu excepția cazului în care depășești plafonul chiar în cursul anului.
Pașii
- Verifică dacă cifra ta de afaceri din anul precedent a fost sub plafonul aplicabil pentru anul respectiv (anul precedent, nu neapărat plafonul curent) — 5.000.000 lei, dacă anul precedent a fost 2026 (plafon în vigoare din 1 martie 2026), sau 5.500.000 lei, dacă anul precedent a fost 2027 (plafon în vigoare din 1 ianuarie 2027).
- Dacă ești deja înregistrat în scopuri de TVA, depune opțiunea la organul fiscal competent — sistemul se aplică din prima zi a perioadei fiscale următoare.
- Dacă tocmai te înregistrezi în scopuri de TVA, poți opta chiar de la data înregistrării.
- Colectezi TVA abia când încasezi factura, integral sau parțial, nu la emiterea ei — cu excepțiile din lege.
- Dacă vrei să renunți, depune o notificare la organul fiscal competent între 1 și 20 ale lunii — ieși din sistem din prima zi a perioadei fiscale următoare. Excepție: nu poți renunța în primul an calendaristic în care ai optat pentru sistem — rămâi în sistem cel puțin până la finele acelui an.
⚠️ De reținut · TVA la încasare — regimul opțional
- TVA la încasare e opțional, nu obligatoriu — dacă nu optezi, rămâi pe regulile generale de exigibilitate a taxei (de obicei, la data facturii sau a livrării).
- Nu se aplică pentru toate operațiunile tale: rămân pe regulile generale operațiunile cu taxare inversă, unde clientul plătește TVA, livrările și prestările scutite de TVA, operațiunile din regimurile speciale și cele cu persoane afiliate ție.
- Plafonul de 5.000.000 lei se aplică din 1 martie 2026, prin OUG 8/2026 — dacă ai un caz dinainte de această dată, verifică regula anterioară pe sursă.
- Nu ești eligibil dacă faci parte dintr-un grup fiscal unic, dacă nu ești stabilit în România sau dacă ai depășit plafonul în anul precedent.
Întrebări frecvente
Care e plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici?
395.000 lei de cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată — plafon în vigoare din 1 septembrie 2025, prin Ordonanța 22/2025. Înainte, plafonul era 300.000 lei. Cifra de afaceri nu include veniturile din vânzarea activelor fixe corporale sau din cesiunea activelor necorporale.
Când sunt obligat să mă înregistrez în scopuri de TVA?
Cel târziu în ziua în care cifra ta de afaceri din anul calendaristic curent depășește 395.000 lei — nu ai un număr de zile la dispoziție, termenul e chiar data depășirii. Dacă întârzii, ANAF te înregistrează din oficiu, cu aceeași dată, și îți calculează diferența de TVA pentru perioada de întârziere.
Mă pot înregistra în scopuri de TVA deși sunt sub plafon?
Da — poți opta oricând pentru regimul normal de taxă, chiar dacă cifra ta de afaceri rămâne sub 395.000 lei. E util dacă vrei să deduci TVA de pe achiziții sau să emiți facturi cu TVA către clienți plătitori de TVA.
Cum îmi anulez înregistrarea în scopuri de TVA, ca să revin la regimul de scutire?
Depui o cerere de scoatere din evidență între 1 și 10 ale lunii, la organul fiscal competent, dar numai dacă nu ai depășit plafonul de 395.000 lei nici anul trecut, nici anul acesta, până la data cererii. ANAF trebuie să soluționeze cererea până la sfârșitul lunii în care ai depus-o. După anulare, depui ultimul decont de TVA până pe 25 ale lunii următoare comunicării deciziei.
Ce e TVA la încasare și cine poate opta pentru el?
E un sistem opțional în care TVA devine exigibilă abia când încasezi factura, nu când o emiți. Poți opta dacă cifra ta de afaceri din anul precedent a fost sub 5.000.000 lei (2026) sau 5.500.000 lei (din 2027). Odată ales, ești obligat să-l aplici cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic în care ai optat.
În ce situații îmi anulează ANAF din oficiu codul de TVA?
Dacă ești declarat inactiv fiscal, dacă tu sau asociații/administratorii aveți fapte înscrise în cazierul fiscal, dacă n-ai depus niciun decont de TVA timp de 6 luni consecutive, dacă ai depus deconturi 6 luni la rând fără nicio achiziție sau livrare evidențiată, sau dacă societatea ta prezintă risc fiscal ridicat.
Cadrul legal și sursele
Instituția competentă
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — anaf.ro
Actele normative
- LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — înregistrarea în scopuri de TVA, obligatorie sau opțională (art. 316), regimul special de scutire pentru întreprinderile mici și plafonul de scutire (art. 310), exigibilitatea taxei și sistemul opțional TVA la încasare (art. 282). Formă consolidată verificată la 11 septembrie 2026 (peste 2.000 de note de modificare pe tot actul). (art. 282, 310, 316) text integral →
- OG nr. 22/2025 — Ordonanța care a majorat plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de la 300.000 lei la 395.000 lei și a modificat regulile de înregistrare obligatorie și opțională în scopuri de TVA (art. 310, art. 316). Publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025, în vigoare din 1 septembrie 2025. (art. I, art. III) text integral →
- OUG nr. 8/2026 — Ordonanța de urgență care a majorat plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la încasare la 5.000.000 lei (1 martie - 31 decembrie 2026), cu creștere la 5.500.000 lei din 1 ianuarie 2027. Publicată în Monitorul Oficial nr. 147 din 25 februarie 2026. (art. 6) text integral →
Surse oficiale consultate
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 11 septembrie 2026 — art. 282, 310, 316 — accesat 11 septembrie 2026
- ANAF — formularul 700, declarația online pentru modificarea vectorului fiscal (adăugarea categoriei de TVA) — accesat 11 septembrie 2026
Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.