Impozitul pe dividende
Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.
Cât impozit reține firma din dividendele tale ca acționar sau asociat — 16%, la sursă, cu impozit final — și când datorezi și CASS pe deasupra, cu pragurile de 6, 12 și 24 de salarii minime brute pe an, din Codul fiscal.
Ce vrei să afli despre impozitul pe dividende?
Toate variantele, pe scurt
Impozitul pe dividende — cât se reține din banii tăi, ca persoană fizică
Acte necesare
- Hotărârea AGA de distribuire a dividendelor — Stabilește suma brută care ți se cuvine ca acționar sau asociat — o emite firma, nu tu.
- Extrasul din registrul acționarilor/asociaților sau certificatul de acționar — Dovedește calitatea ta de beneficiar al dividendului — ți-l dă firma sau depozitarul central, la cerere.
Unde depui
Nu depui nimic — obligația de calcul, reținere și virare a impozitului revine firmei care distribuie dividendul. Tu primești direct suma netă, după reținere.
Taxe și termen
- Impozitul pe dividende (reținere la sursă): 16% din dividendul brut, reținut de firmă înainte să-ți plătească suma netă — impozit final, nu-l mai declari separat la impozitul pe venit. sursă →
Termen: Firma virează impozitul reținut la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care îți plătește dividendul. Dacă dividendul a fost aprobat, dar nu ți-a fost plătit până la sfârșitul anului, termenul de virare devine 25 ianuarie anul următor.
Pașii
- Așteaptă hotărârea AGA de distribuire a dividendelor — ea stabilește suma brută care ți se cuvine.
- Firma calculează și reține automat 16% din dividendul brut, înainte să-ți plătească suma — nu ai nimic de calculat sau de depus tu.
- Primești suma netă, după reținere; firma virează impozitul la stat până la 25 ale lunii următoare plății.
- Verifică separat dacă veniturile tale din investiții, inclusiv dividendele, și din celelalte categorii similare trec de 6 salarii minime brute pe an — dacă da, datorezi și CASS.
⚠️ De reținut · Impozitul pe dividende — cât se reține din banii tăi, ca persoană fizică
- Impozitul de 16% e final — nu mai declari dividendele la impozitul pe venit, prin Declarația unică sau altfel. Ce rămâne de verificat separat e doar CASS, dacă treci de plafon.
- Cota de 16% e cea în vigoare pentru dividendele distribuite persoanelor fizice începând cu 1 ianuarie 2026, prin Legea 141/2025. Excepție: dividendele distribuite în 2025 pe baza situațiilor financiare interimare, regularizate ulterior pe situațiile financiare anuale ale exercițiului 2025, rămân la cota tranzitorie de 10%, fără recalculare (art. VII alin. (2) din Legea 141/2025). Dacă ai încasat dividende înainte de 2025, verifică separat cota în vigoare la data plății.
- Nu confunda acest impozit cu CASS: sunt două obligații diferite. Una pe venit, reținută automat de firmă, gata plătită. Alta pe sănătate, posibil datorată separat, de tine, doar peste plafon.
Dividende primite de la altă firmă românească, ca persoană juridică
Acte necesare
- Hotărârea AGA de distribuire a dividendelor — Stabilește suma brută cuvenită firmei tale — o emite firma plătitoare.
- Dovada participației deținute — registrul acționarilor/asociaților sau extrasul de la depozitarul central — Necesară dacă vrei să verifici dacă te încadrezi la scutirea pentru participații de minimum 10%, deținute cel puțin un an.
Unde depui
Nu depui nimic — firma plătitoare calculează, reține (dacă e cazul) și virează impozitul; firma ta primește direct suma cuvenită.
Taxe și termen
- Impozitul pe dividende reținut de firma plătitoare: 16% din dividendul brut — regula generală, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. sursă →
- Scutire pentru participații de minimum 10%, deținute cel puțin un an: Fără impozit reținut — dacă firma ta deține minimum 10% din titlurile de participare ale firmei plătitoare, pe o perioadă de cel puțin un an împlinită până la data plății, și ambele firme îndeplinesc și celelalte condiții cumulative din lege (forma de organizare, calitatea de plătitor de impozit pe profit). sursă →
Termen: Impozitul reținut se declară și se plătește până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul. Dacă dividendul a fost aprobat, dar rămâne neplătit până la sfârșitul anului, termenul devine 25 ianuarie anul următor.
Pașii
- Verifică dacă firma ta deține de cel puțin un an minimum 10% din titlurile de participare ale firmei care distribuie dividendul — dacă da, s-ar putea să nu se rețină deloc impozit.
- Dacă nu te încadrezi la scutire, firma plătitoare reține automat 16% din dividendul brut, înainte să-ți vireze suma.
- Primești suma netă, sau întreagă dacă te încadrezi la scutire; firma plătitoare virează impozitul reținut la stat până la 25 ale lunii următoare plății.
⚠️ De reținut · Dividende primite de la altă firmă românească, ca persoană juridică
- Scutirea de participație — minimum 10%, deținute cel puțin un an — are și alte condiții cumulative, pe lângă procentul deținut: forma de organizare a ambelor firme, calitatea de plătitor de impozit pe profit. Verifică-le pe toate la art. 43 alin. (4) din Codul fiscal, nu doar procentul.
- Pentru dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare din 2025 a existat o cotă tranzitorie de 10%, fără recalculare ulterioară — regulă specifică pentru acele distribuiri, nu pentru cele curente.
- Acest impozit (art. 43) e diferit de cel pe dividendele plătite persoanelor fizice (art. 97) — cota e aceeași, 16%, dar scutirea pentru participații mari există doar între firme, nu și pentru acționarii persoane fizice.
CASS pe dividende — ești sub plafon, nu datorezi nimic
Acte necesare
- Evidența veniturilor cumulate din investiții și din celelalte categorii care intră la plafon — Dividende, dobânzi, câștiguri din vânzarea de acțiuni sau alte instrumente financiare, chirii, drepturi de autor, activități agricole și alte surse — adună-le pe toate, pe un an fiscal întreg, ca să confirmi că ești sub plafon.
Unde depui
Nu depui nimic — sub plafonul de 6 salarii minime brute pe an, cumulat din toate aceste categorii, nu ai nicio obligație de CASS pentru ele, deci nimic de declarat prin Declarația unică.
Taxe și termen
- CASS pe veniturile din investiții (inclusiv dividende) și pe celelalte categorii cumulate: Nu datorezi — obligația de CASS pe aceste categorii se naște doar de la un cumul anual de cel puțin 6 salarii minime brute pe țară; sub acest nivel, nu ai nimic de plătit pentru ele. sursă →
Termen: Nu ai un termen de plată — obligația de CASS pe aceste venituri nu se naște sub plafon.
Pașii
- Adună, pe anul fiscal respectiv, toate veniturile din categoriile care se cumulează la acest plafon: dividende, dobânzi, câștiguri din vânzarea de acțiuni, chirii, drepturi de autor, activități agricole și alte surse.
- La dividende, ia în calcul suma NETĂ, după scăderea impozitului de 16% deja reținut — nu suma brută.
- Dacă totalul cumulat e sub 6 salarii minime brute pe an, nu datorezi CASS pentru aceste venituri, indiferent cât impozit pe dividende ți s-a reținut deja.
- Verifică separat dacă ai și alte venituri, de exemplu din salariu sau din activitate independentă — ele se cumulează la un plafon diferit, nu la acesta.
⚠️ De reținut · CASS pe dividende — ești sub plafon, nu datorezi nimic
- Plafonul se calculează din suma cumulată a tuturor categoriilor — dividende, dobânzi, câștiguri din instrumente financiare, chirii, drepturi de autor, activități agricole, alte surse — nu doar din dividende. Dacă ai și venituri din chirii sau drepturi de autor în același an, adună-le pe toate înainte să tragi concluzia că ești sub plafon.
- Impozitul de 16% pe dividende rămâne datorat, indiferent de plafonul CASS — sunt două obligații separate, una pe venit, alta pe sănătate.
- Salariul minim de referință e cel valabil la 1 ianuarie a anului în care ai realizat venitul. Pentru 2026: 4.050 lei — pragul de 6 salarii minime înseamnă 24.300 lei. Creșterea la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu schimbă acest prag pentru veniturile anului 2026.
CASS pe dividende — cât plătești dacă treci de plafon
Acte necesare
- Declarația unică (formularul 212) — Prin ea declari și plătești CASS-ul datorat pe aceste venituri — online din Spațiul Privat Virtual (recomandat) sau pe hârtie, la registratura ANAF ori prin poștă cu confirmare de primire. cum obții acest act →
- Evidența veniturilor cumulate din investiții și din celelalte categorii care intră la plafon — Dividende, dobânzi, câștiguri din vânzarea de acțiuni sau alte instrumente financiare, chirii, drepturi de autor, activități agricole și alte surse — ai nevoie de suma exactă, ca să știi în ce treaptă te încadrezi.
Unde depui
Nu depui un dosar separat pentru CASS — se declară și se plătește prin Declarația unică (formularul 212), online din Spațiul Privat Virtual (recomandat) sau pe hârtie, la registratura ANAF ori prin poștă cu confirmare de primire.
Taxe și termen
- CASS — venituri cumulate între 6 și 12 salarii minime brute: 10% dintr-o bază de calcul fixă, egală cu 6 salarii minime brute pe țară — indiferent cât de mult peste 6 și sub 12 salarii minime ai fost, baza rămâne la acest nivel. sursă →
- CASS — venituri cumulate între 12 și 24 salarii minime brute: 10% dintr-o bază de calcul fixă, egală cu 12 salarii minime brute pe țară. sursă →
- CASS — venituri cumulate de cel puțin 24 salarii minime brute: 10% dintr-o bază de calcul fixă, egală cu 24 de salarii minime brute pe țară — plafonul maxim al acestei trepte; nu crește dacă veniturile tale sunt și mai mari. sursă →
Termen: 25 mai inclusiv a anului următor celui în care ai realizat veniturile — atât pentru depunerea Declarației unice, cât și pentru plata CASS.
Pașii
- Adună, pe anul fiscal respectiv, toate veniturile din categoriile care se cumulează la acest plafon: dividende (suma netă, după impozitul de 16%), dobânzi, câștiguri din acțiuni, chirii, drepturi de autor, activități agricole, venituri din asocierea cu o persoană juridică, alte surse.
- Încadrează suma cumulată într-una din cele trei trepte: între 6 și 12, între 12 și 24, sau cel puțin 24 de salarii minime brute pe an.
- Calculează CASS: 10% din baza fixă a treptei în care te încadrezi — 6, 12 sau 24 de salarii minime, nu din suma reală a veniturilor tale.
- Declară suma prin Declarația unică (formularul 212) — online din Spațiul Privat Virtual (recomandat) sau pe hârtie, la registratura ANAF ori prin poștă cu confirmare de primire — și plătește-o până la 25 mai a anului următor.
⚠️ De reținut · CASS pe dividende — cât plătești dacă treci de plafon
- Baza de calcul e fixă pe treaptă, nu venitul tău real: cineva cu venituri cumulate de 7 salarii minime plătește CASS calculat la aceeași bază de 6 salarii minime ca cineva cu 11 salarii minime — abia la 12 salarii minime baza sare la treapta următoare.
- Impozitul de 16% pe dividende, reținut deja de firmă, e o obligație separată de CASS — nu se scad una din cealaltă, le plătești pe amândouă dacă treci de plafon.
- Pentru 2026, cu salariul minim de 4.050 lei valabil la 1 ianuarie, cele trei baze fixe sunt 24.300 lei, 48.600 lei și, respectiv, 97.200 lei — creșterea salariului minim la 4.325 lei de la 1 iulie 2026 nu schimbă aceste sume pentru veniturile anului 2026.
Întrebări frecvente
Cât impozit se reține din dividendele mele?
16% din dividendul brut, reținut automat de firmă înainte să-ți plătească suma — impozit final, valabil pentru dividendele distribuite persoanelor fizice începând cu 1 ianuarie 2026, prin Legea 141/2025. Nu-l mai declari separat la impozitul pe venit.
Trebuie să declar dividendele prin Declarația unică?
Pentru impozitul pe venit, nu — cota de 16% e finală, reținută de firmă. Pentru CASS, doar dacă veniturile tale cumulate din dividende, dobânzi, câștiguri din acțiuni, chirii, drepturi de autor și alte surse similare trec de 6 salarii minime brute pe an — atunci declari și plătești CASS prin Declarația unică (formularul 212), până la 25 mai anul următor.
Cât CASS plătesc pe dividende?
10% dintr-o bază de calcul fixă, nu din venitul tău real, stabilită pe trei trepte: 6 salarii minime brute, dacă veniturile tale cumulate din investiții și din categoriile similare sunt între 6 și 12 salarii minime; 12 salarii minime, dacă sunt între 12 și 24; și 24 de salarii minime, dacă ating sau depășesc acest nivel. Sub 6 salarii minime cumulate, nu datorezi deloc CASS pentru ele.
Dividendul brut sau net contează pentru plafonul de CASS?
Net — Codul fiscal spune explicit că, la calculul plafonului, dividendele intră diminuate cu impozitul de 16% deja reținut, nu la valoarea lor brută.
Ce impozit se reține dacă primesc dividende ca firmă, de la altă firmă românească?
Tot 16%, regula generală — cu o excepție: dacă firma ta deține de cel puțin un an minimum 10% din titlurile de participare ale firmei plătitoare, și ambele îndeplinesc și celelalte condiții din lege, dividendul se plătește fără reținere.
Ce s-a schimbat la impozitul pe dividende?
Cota a crescut la 16%, prin Legea 141/2025 — se aplică dividendelor distribuite persoanelor fizice și celor plătite între firme românești, începând cu 1 ianuarie 2026. Excepție: dividendele distribuite în 2025 pe baza situațiilor financiare interimare, regularizate pe situațiile financiare anuale ale exercițiului 2025, rămân la 10%, fără recalculare. Dacă ai încasat dividende înainte de 2025, verifică separat ce cotă se aplica atunci.
Cadrul legal și sursele
Instituția competentă
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — anaf.ro
- Firma care distribuie dividendele (plătitorul de venit) — Calculează, reține și virează impozitul de 16% din dividendul brut, înainte să-ți plătească suma netă — obligația legală e a firmei, nu a ta
- Casa Națională de Asigurări de Sănătate — Administrează Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate (FNUASS), finanțat și din CASS-ul plătit pe veniturile din investiții peste plafon
Actele normative
- LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — impozitul pe dividende plătite persoanelor fizice: definiția veniturilor din investiții (art. 91) și cota cu reținerea la sursă (art. 97 alin. (7)); impozitul pe dividende plătite altei persoane juridice române (art. 43); CASS pe veniturile din investiții: categoria de venit (art. 155 alin. (1) lit. g)), cota (art. 156), pragurile și baza de calcul (art. 170), stabilirea și declararea (art. 174^1); termenul Declarației unice (art. 122 alin. (3)); salariul minim de referință pentru praguri (art. 135^1 alin. (3)) (art. 43, 91, 97, 122, 135^1, 155, 156, 170, 174^1) text integral →
- LEGE nr. 141/2025 — Legea care a ridicat cota impozitului pe dividende la 16% — atât pentru dividendele plătite persoanelor fizice (art. 97 alin. (7)), cât și pentru cele plătite altei persoane juridice române (art. 43 alin. (2)). Publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025, în vigoare din 1 august 2025; noua cotă se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (art. VII). (art. II pct. 1 și 5, art. VII) text integral →
- HG nr. 1506/2024 — Salariul de bază minim brut pe țară — 4.050 lei/lună, în vigoare de la 1 ianuarie 2025 până la 30 iunie 2026 — valoarea de referință pentru pragurile CASS ale veniturilor din investiții realizate în 2026 (art. 135^1 alin. (3) din Codul fiscal ia în calcul valoarea în vigoare la 1 ianuarie a anului de realizare a venitului) text integral →
- HG nr. 146/2026 — Salariul de bază minim brut pe țară — 4.325 lei/lună, de la 1 iulie 2026 — nu schimbă pragurile CASS pentru veniturile anului 2026 (contează valoarea de la 1 ianuarie 2026, tot 4.050 lei); devine relevantă abia pentru veniturile anului 2027 text integral →
Surse oficiale consultate
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 11 septembrie 2026 — impozitul pe dividende și CASS pe veniturile din investiții — accesat 11 septembrie 2026
- Hotărârea Guvernului nr. 1.506/2024 — salariul minim brut pe țară, 4.050 lei de la 1 ianuarie 2025 — accesat 11 septembrie 2026
- Hotărârea Guvernului nr. 146/2026 — salariul minim brut pe țară, 4.325 lei de la 1 iulie 2026 — accesat 11 septembrie 2026
Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.