toateactele.ro✓ Doar surse oficiale

Impozitele locale: clădiri, teren, mijloace de transport

Parțial online✓ Verificat la 10 septembrie 2026 · ghiseul.ro

Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.

Cum se calculează și cum se plătesc cele trei impozite locale — pe clădiri, pe teren și pe mijloacele de transport — cu termenele naționale (31 martie și 30 septembrie), bonificația pentru plata anticipată și scutirile pentru persoane cu handicap sau veterani de război. Cota exactă o stabilește fiecare primărie, între limitele din Codul fiscal.

Pasul 1 din 1

Pentru ce vrei să afli cum se calculează și se plătește impozitul?

Legea tratează separat cele trei impozite locale — reguli, cote și scutiri diferite pentru fiecare, deși termenele de plată sunt aceleași.

Toate variantele, pe scurt

Impozitul pe clădiri — cum se calculează și cum se plătește

Acte necesare

  • Declarație fiscală pentru stabilirea impozitului pe clădiri — Formular tip, la organul fiscal local. Se depune doar când apare o schimbare — dobândire, construire, modificare, demolare — nu în fiecare an. (la dobândirea, construirea, extinderea sau desființarea clădirii)
  • Actul de proprietate sau alt document care dovedește dobândirea — Contract de vânzare-cumpărare, certificat de moștenitor, proces-verbal de recepție la terminarea lucrărilor etc., după caz. cum obții acest act →
  • Documente justificative pentru scutire sau reducere — Certificat de încadrare în grad de handicap, act care atestă calitatea de veteran de război sau persoană persecutată politic etc. — doar dacă te încadrezi la una din categoriile scutite sau reduse. (doar dacă soliciți o scutire sau o reducere)

Unde depui

Declarația se depune la Direcția de Impozite și Taxe Locale (DITL) a primăriei unității administrativ-teritoriale unde e situată clădirea — pentru București, la primăria sectorului respectiv. Plata se face la același organ fiscal local: la ghișeu, prin mandat poștal sau online, prin ghiseul.ro ori, dacă există, portalul propriu al primăriei.

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

  • Cota impozitului pe clădiri rezidențiale (persoane fizice): între 0,08% și 0,2% din valoarea impozabilă a clădirii — cota exactă e stabilită prin hotărâre a consiliului local (Consiliul General al Municipiului București, pentru Capitală). sursă → diferă localFiecare consiliu local alege propria cotă, oriunde între cele două limite legale, și n-o poate scădea sub cota din 2025 — verifică hotărârea consiliului local (HCL) a primăriei tale pentru cota exactă din anul curent.
  • Cota impozitului pe clădiri nerezidențiale (persoane fizice): între 0,2% și 1,3% din valoare — stabilită tot prin hotărâre a consiliului local; valoarea de bază poate fi cea din raportul de evaluare, valoarea lucrărilor sau valoarea din actul de dobândire, după caz. sursă → diferă localCota de 2% pe valoarea impozabilă simplificată se aplică doar dacă nu depui raportul de evaluare ȘI ai fost notificat de organul fiscal local despre posibilitatea depunerii lui, până la 31 octombrie. Dacă NU primești notificarea, nu se aplică automat 2% — rămâne cota normală (0,2%-1,3%) stabilită prin hotărârea consiliului local. Verifică la DITL dacă ai fost notificat și care e cota exactă.
  • Bonificație pentru plata anticipată, integrală, până la 31 martie: până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local — poate fi și mai mică, ori deloc, în funcție de primărie. sursă → diferă localVerifică procentul exact în hotărârea consiliului local a primăriei tale pentru anul curent.

Termen: Impozitul se plătește anual, în două rate egale, până la 31 martie și până la 30 septembrie inclusiv. Dacă suma datorată aceluiași buget local e de până la 50 de lei inclusiv, se plătește integral la primul termen.

Pașii

  1. Dacă ai cumpărat, construit sau moștenit o clădire, depune declarația fiscală la DITL, în termen de 30 de zile de la dobândire.
  2. Impozitul pentru clădirea nou-dobândită începe să curgă abia de la 1 ianuarie a anului următor, nu din ziua dobândirii.
  3. Verifică pe site-ul sau la ghișeul primăriei tale cota exactă, stabilită prin hotărârea consiliului local — Codul fiscal dă doar un interval legal.
  4. Plătește în două rate, până la 31 martie și până la 30 septembrie — sau tot până la 31 martie, dacă vrei bonificația pentru plata integrală anticipată.
  5. Dacă te încadrezi la o reducere sau o scutire (handicap, veteran de război, persoană persecutată politic etc.), depune documentele justificative la DITL — nu se aplică automat.

⚠️ De reținut · Impozitul pe clădiri — cum se calculează și cum se plătește

  • Cota efectivă variază mult de la o primărie la alta, în limitele legale de 0,08%-0,2% (rezidențial) și 0,2%-1,3% (nerezidențial) — nu presupune aceeași cotă ca într-o altă localitate.
  • Persoanele cu handicap grav au reducere de 50%, iar cele cu handicap accentuat, reducere de 25%, pentru clădirea folosită ca domiciliu.
  • Veteranii de război, văduvele de război și văduvele nerecăsătorite ale veteranilor sunt scutiți integral de impozit pentru clădirea de domiciliu, la fel ca persoanele persecutate politic sau deportate, conform Decretul-lege 118/1990.
  • Dacă nu declari clădirea la termen, impozitul stabilit din oficiu de organul fiscal se majorează cu 30% la fiecare 6 luni de întârziere.
  • Depunerea declarației e obligatorie inclusiv atunci când te încadrezi la o scutire sau o reducere — scutirea nu se acordă din oficiu, fără documente depuse la DITL.

Elementele marcate cu ⚠️ pot diferi în localitatea ta. Înainte de drum, confirmă-le la instituția indicată — regulile locale se schimbă des.

Impozitul pe teren — cum se calculează și cum se plătește

Acte necesare

  • Declarație fiscală pentru stabilirea impozitului pe teren — Formular tip, la organul fiscal local. Se depune la dobândire sau când se schimbă categoria de folosință a terenului — nu în fiecare an. (la dobândirea terenului sau la schimbarea categoriei de folosință)
  • Actul de proprietate asupra terenului — Contract de vânzare-cumpărare, certificat de moștenitor, extras de carte funciară etc. cum obții acest act →
  • Documente justificative pentru scutire sau reducere — Certificat de încadrare în grad de handicap, act care atestă calitatea de veteran de război sau de persoană persecutată politic ori deportată (Decretul-lege 118/1990) etc. — doar dacă te încadrezi la una din categoriile scutite sau reduse. (doar dacă soliciți o scutire sau o reducere)

Unde depui

Declarația se depune la Direcția de Impozite și Taxe Locale (DITL) a primăriei unității administrativ-teritoriale unde e situat terenul. Plata se face la același organ fiscal local: la ghișeu sau online, prin ghiseul.ro ori portalul propriu al primăriei, dacă există.

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

  • Nivelul impozitului pe teren: variabil — se calculează pe hectar, în funcție de rangul localității, zona din cadrul localității și categoria de folosință a terenului (teren cu construcții, arabil, pășune, vie, pădure etc.); nivelul concret e stabilit prin hotărâre a consiliului local, între limitele minime și maxime din Codul fiscal. sursă → diferă localVerifică nivelul exact în hotărârea consiliului local a primăriei tale — depinde de zona și rangul localității, nu doar de suprafață.
  • Bonificație pentru plata anticipată, integrală, până la 31 martie: până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local — poate fi și mai mică, ori deloc, în funcție de primărie. sursă → diferă localVerifică procentul exact în hotărârea consiliului local a primăriei tale pentru anul curent.

Termen: Impozitul se plătește anual, în două rate egale, până la 31 martie și până la 30 septembrie inclusiv. Dacă suma datorată aceluiași buget local e de până la 50 de lei inclusiv, se plătește integral la primul termen.

Pașii

  1. Dacă ai cumpărat sau moștenit un teren, depune declarația fiscală la DITL, în termen de 30 de zile de la dobândire.
  2. Impozitul pentru terenul nou-dobândit începe să curgă abia de la 1 ianuarie a anului următor.
  3. Verifică la primăria ta nivelul exact al impozitului — depinde de rangul localității, zona și categoria de folosință a terenului, stabilite prin HCL.
  4. Plătește în două rate, până la 31 martie și până la 30 septembrie — sau tot până la 31 martie, dacă vrei bonificația pentru plata integrală anticipată.
  5. Dacă schimbi categoria de folosință a terenului (de exemplu din arabil în teren cu construcții), ai tot 30 de zile ca să depui o nouă declarație.

⚠️ De reținut · Impozitul pe teren — cum se calculează și cum se plătește

  • Nivelul impozitului pe teren nu e un procent, ca la clădiri — e o sumă fixă pe hectar, care depinde de rangul localității, zonă și categoria de folosință, stabilită de fiecare consiliu local între limitele legale.
  • Persoanele cu handicap grav au reducere de 50%, pentru terenul aferent clădirii de domiciliu; cele cu handicap accentuat, reducere de 25%.
  • Veteranii de război, văduvele de război și văduvele nerecăsătorite ale veteranilor sunt scutiți integral de impozit pentru terenul aferent clădirii de domiciliu, la fel ca persoanele persecutate politic sau deportate, conform Decretul-lege 118/1990 (și OG 105/1999).
  • Depunerea declarației e obligatorie inclusiv atunci când te încadrezi la o scutire sau o reducere — nu se acordă automat, fără documente depuse la DITL.

Elementele marcate cu ⚠️ pot diferi în localitatea ta. Înainte de drum, confirmă-le la instituția indicată — regulile locale se schimbă des.

Impozitul pe mijloacele de transport — cum se calculează și cum se plătește

Acte necesare

  • Declarație fiscală pentru mijlocul de transport (formularul ITL, model național) — Pentru pașii detaliați de declarare la dobândire, înstrăinare, radiere sau mutarea domiciliului, vezi ghidul dedicat. (la dobândirea, înstrăinarea sau radierea vehiculului) cum obții acest act →
  • Cartea de identitate a vehiculului (CIV) sau certificatul de înmatriculare — Din care rezultă capacitatea cilindrică, norma de poluare și masa totală maximă autorizată — datele pe baza cărora se calculează impozitul.
  • Documente justificative pentru scutire sau reducere — Certificat de încadrare în grad de handicap, act care atestă calitatea de veteran de război sau de persoană persecutată politic ori deportată (Decretul-lege 118/1990) etc. — doar dacă te încadrezi la una din categoriile scutite sau reduse. (doar dacă soliciți o scutire sau o reducere)

Unde depui

Declarația se depune la Direcția de Impozite și Taxe Locale (DITL) a primăriei unde ai domiciliul, sediul sau punctul de lucru — impozitul se plătește la bugetul local al aceleiași unități administrativ-teritoriale, indiferent unde e înmatriculat vehiculul. Plata se face la ghișeu sau online, prin ghiseul.ro ori portalul propriu al primăriei.

Depune online, pe portalul oficial →

Taxe și termen

  • Impozitul pentru autovehicule cu motor (autoturisme, motociclete, autoutilitare etc.): calculat pe tranșe de 200 cmc din capacitatea cilindrică, cu o sumă fixă pe tranșă — suma diferă după norma de poluare a motorului (Non-Euro/E0-E3, E4, E5, E6) sau, pentru hibridele cu emisii de CO2 peste 50 g/km, după o coloană tarifară proprie din grilă (mai mică decât la E6), și tipul de vehicul. Grila completă e în Codul fiscal, art. 470 alin. (2) — de verificat cifrele exacte pe categorie direct în grila oficială sau la calculatorul primăriei, riscul de citire greșită dintr-un tabel dens fiind prea mare pentru a reproduce aici fiecare valoare. sursă →
  • Impozitul pentru autovehiculele acționate electric: 40 lei/an, sumă fixă, indiferent de putere. sursă →
  • Bonificație pentru plata anticipată, integrală, până la 31 martie: până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local — poate fi și mai mică, ori deloc, în funcție de primărie. sursă → diferă localVerifică procentul exact în hotărârea consiliului local a primăriei tale pentru anul curent.

Termen: Impozitul se plătește anual, în două rate egale, până la 31 martie și până la 30 septembrie inclusiv. Dacă suma datorată aceluiași buget local e de până la 50 de lei inclusiv (cumulat, dacă ai mai multe vehicule), se plătește integral la primul termen.

Pașii

  1. Dacă ai cumpărat, moștenit sau adus din străinătate un vehicul, depune declarația fiscală la DITL de domiciliu, în termen de 30 de zile de la dobândire (sau de la eliberarea cărții de identitate a vehiculului, pentru un vehicul dobândit în alt stat).
  2. Impozitul pentru vehiculul nou-dobândit începe să curgă abia de la 1 ianuarie a anului următor.
  3. Verifică suma exactă în grila din Codul fiscal (art. 470) sau la calculatorul primăriei — depinde de capacitatea cilindrică, tipul vehiculului și norma de poluare.
  4. Plătește în două rate, până la 31 martie și până la 30 septembrie — sau tot până la 31 martie, dacă vrei bonificația pentru plata integrală anticipată.
  5. Dacă vinzi sau radiezi vehiculul, depune declarația de radiere în 30 de zile — impozitul încetează abia de la 1 ianuarie anul următor, nu din ziua vânzării.

⚠️ De reținut · Impozitul pe mijloacele de transport — cum se calculează și cum se plătește

  • Suma exactă nu e un procent, ca la clădiri — e o sumă fixă pe tranșă de 200 cmc, care crește cu norma de poluare mai veche a motorului; grila are și o coloană separată, cu tarif mai mic decât la E6, pentru hibridele cu emisii de CO2 peste 50 g/km; vehiculele electrice au impozit fix, 40 lei/an.
  • Persoanele cu handicap grav au reducere de 50% pentru un singur vehicul cu capacitate sub 2.000 cmc, la alegerea contribuabilului; cele cu handicap accentuat, reducere de 25%, în aceleași condiții.
  • Veteranii de război, văduvele de război și văduvele nerecăsătorite ale veteranilor sunt scutiți integral de impozit pentru un singur vehicul, la fel ca persoanele persecutate politic sau deportate, conform Decretul-lege 118/1990 (și OG 105/1999) — la alegerea contribuabilului.
  • Pentru pașii detaliați de declarare — la dobândire, vânzare, radiere sau schimbarea domiciliului — vezi ghidul dedicat declarării vehiculului la DITL.
  • Depunerea declarației e obligatorie inclusiv atunci când te încadrezi la o scutire sau o reducere — nu se acordă automat.

Elementele marcate cu ⚠️ pot diferi în localitatea ta. Înainte de drum, confirmă-le la instituția indicată — regulile locale se schimbă des.

Întrebări frecvente

Cât e impozitul pe clădire, pe teren sau pe mașină?

Depinde. Pentru clădiri, cota e între 0,08% și 0,2% din valoarea impozabilă (rezidențial), respectiv 0,2%-1,3% (nerezidențial) — cota exactă o stabilește consiliul local. Pentru teren, e o sumă fixă pe hectar, care depinde de rangul localității, zonă și categoria de folosință, tot stabilită local. Pentru mașini, e o sumă fixă pe tranșă de 200 cmc din capacitatea cilindrică, diferențiată pe norma de poluare — 40 lei/an fix pentru vehiculele electrice. Nu există o cifră unică valabilă în toată țara — verifică la primăria ta.

Cine stabilește cota impozitelor locale — statul sau primăria?

Amândoi. Codul fiscal fixează doar limitele minime și maxime. În interiorul lor, fiecare consiliu local (sau Consiliul General al Municipiului București, pentru Capitală) stabilește prin hotărâre (HCL) cota sau nivelul exact pentru localitatea respectivă — motiv pentru care impozitele locale diferă de la un oraș la altul.

Când se plătesc impozitele pe clădiri, teren și mașină?

La aceleași termene naționale, indiferent de localitate: anual, în două rate egale, până la 31 martie și până la 30 septembrie inclusiv. Dacă plătești tot anul dintr-o dată, până la 31 martie, poți primi o bonificație de până la 10% — procentul exact îl stabilește tot consiliul local.

Ce reducere au persoanele cu handicap la impozitele locale?

Pentru clădirea și terenul folosite ca domiciliu, persoanele cu handicap grav au reducere de 50%, iar cele cu handicap accentuat, reducere de 25%. Pentru impozitul auto, aceleași procente se aplică pentru un singur vehicul cu capacitate cilindrică sub 2.000 cmc, la alegerea contribuabilului.

Sunt scutiți veteranii de război de la impozitele locale?

Da — integral, pentru clădirea folosită ca domiciliu, terenul aferent acesteia și un singur mijloc de transport. Scutirea se aplică și văduvelor de război și văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război.

Ce se întâmplă dacă nu declar la timp o clădire nou-cumpărată?

Declararea în 30 de zile de la dobândire e obligatorie, chiar dacă impozitul oricum începe să curgă abia de la 1 ianuarie anul următor. Dacă nu declari, iar organul fiscal constată clădirea din oficiu, valoarea impozitului se majorează cu 30% pentru fiecare 6 luni de întârziere.

Cadrul legal și sursele

Instituția competentă

Direcția de Impozite și Taxe Locale a primăriei (organul fiscal local) (DITL) — ghiseul.ro

  • Consiliul local / Consiliul General al Municipiului București — Stabilește prin hotărâre (HCL) cota exactă a impozitului pe clădiri, pe teren și pe mijloacele de transport — oriunde între limitele minime și maxime fixate de Codul fiscal — precum și bonificația pentru plata anticipată integrală.

Actele normative

  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — Titlul IX, Capitolul I, Dispoziții generale: definește clădirea și terenul în sensul acestui titlu și listează cele opt impozite și taxe locale, printre care impozitul pe clădiri, pe teren și pe mijloacele de transport. (art. 453-454) text integral →
  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — Titlul IX, Capitolul II: impozitul și taxa pe clădiri — cine datorează, scutirile, calculul cotei (diferit pentru clădiri rezidențiale și nerezidențiale), declararea la dobândire și plata cu bonificația pentru achitare anticipată. (art. 455-462) text integral →
  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — Titlul IX, Capitolul III: impozitul și taxa pe teren — cine datorează, scutirile, calculul în funcție de rangul localității, zonă și categoria de folosință, declararea și plata. (art. 463-467) text integral →
  • LEGE nr. 227/2015 — Codul fiscal, forma consolidată — Titlul IX, Capitolul IV: impozitul pe mijloacele de transport — cine datorează, scutirile, calculul pe capacitate cilindrică și normă de poluare, declararea la dobândire/înstrăinare/radiere și plata. (art. 468-472) text integral →

Surse oficiale consultate

Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.

Ți-ar mai putea trebui