Certificatul de rezidență fiscală
Legislația se poate schimba — versiunea oficială e întotdeauna cea a instituției.
Ai nevoie de certificatul de rezidență fiscală românească pentru un partener extern, o bancă din străinătate sau ca să eviți dubla impunere? Dacă ești deja rezident fiscal în România, ANAF îl eliberează la cerere. Dacă tocmai te-ai mutat în sau din România, trebuie mai întâi să-ți stabilești rezidența, printr-un chestionar și un termen de răspuns de la ANAF.
Care e situația ta?
Toate variantele, pe scurt
Ceri certificatul de rezidență fiscală, ca rezident deja stabilit
Acte necesare
- Cererea de eliberare a certificatului de rezidență fiscală — Format exact — cere-l la organul fiscal central competent (administrația financiară de care aparții) sau prin SPV
- Precizarea anului/anilor și, dacă e cazul, a statului străin pentru care ceri certificatul — Certificatul se eliberează pentru perioada exactă solicitată
Unde depui
La organul fiscal central competent (ANAF) de care aparții, personal, prin poștă sau prin Spațiul Privat Virtual (SPV).
Taxe și termen
- Eliberarea certificatului: de verificat — nu am găsit o taxă menționată în lege pentru eliberarea certificatului de rezidență fiscală sursă →
Termen: de verificat — legea nu precizează explicit un termen general de eliberare a certificatului pentru cazul simplu, al rezidentului deja stabilit
Pașii
- Depune cererea de eliberare a certificatului de rezidență fiscală la organul fiscal central competent, precizând anul/anii pentru care îl ceri.
- Așteaptă eliberarea certificatului, care va certifica exact perioada pentru care ești rezident fiscal în România.
⚠️ De reținut · Ceri certificatul de rezidență fiscală, ca rezident deja stabilit
- Dacă ești nou venit în România sau tocmai ai plecat din țară, rezidența fiscală trebuie mai întâi stabilită prin chestionarul corespunzător — vezi celelalte opțiuni ale acestui ghid.
Stabilești rezidența fiscală la sosirea în România
Acte necesare
- "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" — Formularul-tip, anexa nr. 1 la Ordinul MFP 1099/2016
- Copia pașaportului valabil — Cetățenii UE pot anexa și copia documentului național de identitate
- Copia cărții de identitate/cărții de rezidență permanente/permisului de ședere din România — Sau a certificatului de înregistrare fiscală, emis de autoritatea competentă din România
- Documente care atestă existența unei locuințe în România — În proprietate, închiriată sau disponibilă oricând pentru tine și/sau familia ta
- Certificatul de rezidență fiscală din statul de proveniență, dacă e cazul — Eliberat de autoritatea competentă a statului cu care România are convenție de evitare a dublei impuneri, în original sau copie legalizată, cu traducere autorizată
Unde depui
La organul fiscal central competent (ANAF) de pe raza unde îți ai domiciliul/reședința în România.
Taxe și termen
- Depunerea chestionarului și stabilirea rezidenței: Fără taxă sursă →
Termen: Chestionarul se depune în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România. ANAF are apoi 30 de zile de la depunere pentru a te notifica cu privire la obligația fiscală.
Pașii
- Verifică elementele de rezidență care se aplică situației tale: domiciliul, locuința permanentă în România, centrul intereselor vitale, prezența peste 183 de zile într-un interval de 12 luni.
- Completează "Chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", cu documentele anexate.
- Depune chestionarul la organul fiscal central competent, în 30 de zile de la împlinirea celor 183 de zile de prezență în România.
- Așteaptă notificarea ANAF, în termen de 30 de zile de la depunere, care stabilește dacă ai obligație fiscală integrală în România.
- Dacă ai obligație fiscală integrală, poți cere certificatul de rezidență fiscală pentru perioada respectivă.
⚠️ De reținut · Stabilești rezidența fiscală la sosirea în România
- Dacă nu faci dovada rezidenței în alt stat cu care România are convenție de evitare a dublei impuneri și îndeplinești condițiile din Codul fiscal, ești considerat automat rezident în România, cu obligație fiscală integrală pentru veniturile din orice sursă, din România și din afara ei.
Schimbi rezidența fiscală la plecarea din România
Acte necesare
- "Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" — Formularul-tip, anexa nr. 2 la Ordinul MFP 1099/2016
- Certificatul de rezidență fiscală din noul stat, dacă îl ai deja — Emis de autoritatea competentă a statului care te consideră rezident, pentru aplicarea convenției de evitare a dublei impuneri
- Orice alte documente relevante pentru stabilirea noii rezidențe — De exemplu, dovada unei locuințe în noul stat sau a centrului intereselor vitale mutat acolo
Unde depui
La organul fiscal central competent unde îți ai domiciliul fiscal în România.
Taxe și termen
- Depunerea chestionarului: Fără taxă sursă →
Termen: Chestionarul trebuie depus cu 30 de zile ÎNAINTE de plecarea din România. ANAF are apoi 15 zile de la depunere pentru a te notifica dacă rămâi cu obligație fiscală integrală în România sau ești scos din evidență.
Pașii
- Completează "Chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România", cu 30 de zile înainte de data plecării.
- Depune-l la organul fiscal unde îți ai domiciliul fiscal.
- Așteaptă notificarea ANAF, în 15 zile de la depunere.
- Dacă ești rezident român cu domiciliul în România și dovedești schimbarea rezidenței într-un stat cu convenție de evitare a dublei impuneri, rămâi obligat integral doar până la data efectivă a schimbării rezidenței.
⚠️ De reținut · Schimbi rezidența fiscală la plecarea din România
- Dacă noul stat nu are convenție de evitare a dublei impuneri cu România, rămâi obligat la plata impozitului pe veniturile din orice sursă pentru anul schimbării rezidenței și încă 3 ani calendaristici următori.
Întrebări frecvente
Cine eliberează certificatul de rezidență fiscală?
Organul fiscal central competent din cadrul ANAF, la cererea persoanei cu obligație fiscală integrală în România, pentru anul/anii pe care îi certifică.
Trebuie să completez un chestionar dacă sunt de mult timp rezident în România?
Nu — chestionarele de stabilire a rezidenței sunt pentru cei care tocmai sosesc în România sau pleacă din ea. Dacă ești deja rezident stabil, ceri direct certificatul la organul fiscal.
Cât durează stabilirea rezidenței la sosirea în România?
Chestionarul se depune în 30 de zile de la împlinirea celor 183 de zile de prezență în România, iar ANAF are apoi 30 de zile pentru a-ți comunica decizia.
Ce se întâmplă dacă plec din România fără să depun chestionarul de plecare?
Legea cere depunerea chestionarului cu 30 de zile înainte de plecare — nedepunerea lui poate întârzia recunoașterea schimbării rezidenței și menține obligația fiscală integrală în România.
Cadrul legal și sursele
Instituția competentă
Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin organul fiscal central competent (ANAF) — anaf.ro
Contact
Actele normative
- LEGE nr. 227/2015 — Legea privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare (art. 7 pct. 28 (definiția rezidenței), art. 59 (obligația fiscală integrală), art. 230 alin. (6) (eliberarea certificatului de rezidență fiscală la cerere)) text integral →
- ORDIN nr. 1099/2016 — Ordinul ministrului finanțelor publice pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor fizice (art. 1 (formularele — chestionarele de sosire/plecare), art. 12-13 (elemente de stabilire a rezidenței la sosire, certificatul la cerere), art. 14-16 (chestionarul de sosire, termen de 30 de zile), art. 17-21 (chestionarul de plecare, termen de 15 zile)) text integral →
Surse oficiale consultate
- Ordinul MFP nr. 1099/2016 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidența în România a persoanelor fizice — accesat 12 septembrie 2026
Ai găsit o neconcordanță? Spune-ne — verificăm pe sursa oficială și corectăm.